Conceitos básicos do gerenciamento de orçamento

“Quero iniciar o gerenciamento de orçamento, mas não sei como fazê-lo e não entendo a essência do gerenciamento de orçamento”. 

Para aqueles que têm esses problemas, este artigo apresentará os princípios e procedimentos do gerenciamento de orçamento.

O que é gerenciamento de orçamento? Por que precisamos disso? Como é implementado? Examinaremos a pergunta em que você está interessado, portanto, consulte-a.

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Sumário

 1. O que é gerenciamento de orçamento?
 2. Método de orçamento
 3. Gerenciamento de orçamento
 4. Método de análise prospectiva 

O que é gerenciamento de orçamento?

Um dos propósitos para a empresa continuar suas atividades de gerenciamento é gerar lucros. Se você não lucrar, não poderá pagar seu salário e não sobreviverá como empresa. Para isso, a empresa planeja metas de lucro a curto, médio e longo prazo. 

Para facilitar o entendimento, consideremos “curto prazo = mensal”, “médio prazo = trimestre” e “longo prazo = ano”.

Primeiro, definiremos metas de lucro a longo prazo e depois as adicionaremos a médio e curto prazo. Dessa forma, se você buscar lucros a curto prazo, poderá naturalmente atingir suas metas de médio e longo prazo. 

Para tornar a gestão mais eficiente, pode-se dizer que é uma tarefa de subdividir objetivos. Na prática, 3-5 anos podem ser definidos a longo prazo.

Por outro lado, formularemos um orçamento para atingir essas metas de lucro.

O que é um orçamento?

O orçamento é “despesas previstas”. Para que a empresa atinja suas metas de lucro, é natural que os funcionários precisem trabalhar e, na indústria de fabricação, também são necessários equipamentos e peças de produção. 

É claro que eles não estão disponíveis gratuitamente, então a empresa gasta dinheiro com isso para obter recursos suficientes para atingir suas metas de lucro. Este é o chamado orçamento.

No entanto, isso não significa que você pode gastar o quanto quiser. Em termos extremos, se você tiver mais orçamento do que sua meta de lucro, estará no vermelho e sua empresa terá a missão de gerar lucro máximo com um orçamento mínimo. 

Além disso, como os recursos da empresa não são infinitos, é importante fazer um plano de orçamento ao mesmo tempo para atingir metas de lucro com recursos limitados.

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A propósito, o orçamento é dividido em orçamento de vendas, orçamento de custos, orçamento de despesas, orçamento de lucros e assim por diante. 

• Orçamento de vendas é uma meta de vendas e geralmente é definido como positivo, considerando o desempenho de vendas anteriores. 

• Orçamento de custo será uma estimativa das compras de produtos e de matérias-primas. No entanto, como as compras são custos variáveis ​​e aumentam ou diminuem de acordo com as vendas, são necessários ajustes para corresponder ao orçamento de vendas.

• Orçamento de despesa é o orçamento necessário para a empresa continuar suas atividades de gerenciamento. Isso inclui uma ampla gama de despesas administrativas, de vendas e gerais (SG&A – Selling, General & Administrative Expense), aluguel de escritório / inquilino, despesas com pessoal e despesas com publicidade. Como é menos afetado pelas mudanças nas vendas, será mais fácil comparar orçamentos e desempenho.

• Orçamento de lucro é um valor numérico obtido subtraindo custos e despesas das vendas. Mesmo se o orçamento de vendas não for atingido, você poderá obter o orçamento de lucro se conseguir reduzir custos e despesas.

Diferença entre gerenciamento de orçamento e gerenciamento de contabilidade

Uma das tarefas importantes do departamento de contabilidade é “contabilidade gerencial”. Eu acho que há muitas pessoas que estão confusas com o gerenciamento de orçamento, então vamos esclarecer a diferença.

A contabilidade gerencial é a tarefa de apresentar as informações necessárias para uma empresa tomar decisões gerenciais. Os números da empresa são lidos através de demonstrativos financeiros mensais, etc., e as informações de gerenciamento em tempo real são relatadas à gerência sênior. Gerentes e executivos orientarão o gerenciamento enquanto observam as informações.

No entanto, a contabilidade gerencial é uma ampla variedade de métodos e indicadores, e as decisões gerenciais são tomadas com base em várias informações. Na verdade, a gestão do orçamento é uma delas. Essas informações são muito importantes na tomada de decisões, como se o orçamento planejado foi atingido corretamente e, se não, qual é o problema?

Portanto, é melhor entender que o gerenciamento de orçamento faz parte do gerenciamento de contabilidade.

Método de orçamento

Na gestão do orçamento, o orçamento correto é uma base sólida; portanto, primeiro explicaremos brevemente como gerenciar o orçamento.

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1. Estabelecer orçamento para o lucro-alvo

O primeiro passo é formular o lucro-alvo da empresa. Em muitos casos, o lucro operacional e o lucro recorrente são usados ​​como orçamento e a maioria é determinada pela administração. Para empresas com muitas atividades financeiras, como gerenciamento de ativos, a meta geralmente é o lucro recorrente.

2. Orçamento de despesas

Depois de estabelecer uma meta de lucro, faça um orçamento de suas despesas. Aproximadamente categorizado em “despesas de pessoal”, “despesas de depreciação” e “outras despesas”.

3. Custos de mão-de-obra

Uma maneira melhor é começar com um orçamento fixo para custos com pessoal. O responsável é o departamento de contabilidade, departamento de recursos humanos, departamento de planejamento de gerenciamento etc.

4. Despesas de depreciação

Geralmente, o departamento de contabilidade distribui uma lista de ativos fixos para cada departamento e solicita que preencham os ativos que planejam comprar no próximo ano. Em seguida, calcule o orçamento com base no valor estimado do ativo.

5. Outras despesas

Existem vários itens de custo, como aluguel de escritórios e inquilinos, taxas de comunicação por linha da Internet, taxas de seguro e custos de serviços públicos. Alguns deles são fixados mensalmente e variam, por isso é importante organizar os itens de custo.

6. Desenvolvimento do orçamento de vendas

No departamento em que as vendas são registradas, o orçamento de vendas para o próximo ano fiscal será examinado. Com base no orçamento e nos resultados do exercício fiscal anterior, consideraremos as perspectivas para o próximo ano fiscal e formularemos um orçamento para atingir a meta de lucro.

7. Despesas orçamentárias em SG&A

Vamos orçamentar as despesas de vendas e a administração geral (Selling, General & Administrative Expense). Se o desenvolvimento é confiado ao departamento de vendas, é comum lidar com o orçamento de vendas ao mesmo tempo.

8. Orçamento por departamento

No departamento que organiza o orçamento, as informações de orçamento criadas por cada departamento são agregadas e adicionadas para criar um orçamento para toda a empresa.

9. Ajuste de diferença com orçamento de lucro

Se houver uma diferença entre o orçamento de lucro determinado pela gerência e o valor do lucro agregado para cada departamento, ou se ele não atingir a meta, serão feitos ajustes em cada departamento.

Gerenciamento de orçamento

Não pense em gerenciamento de orçamento difícil. O procedimento pode ser amplamente dividido em três categorias: “Planejamento orçamentário”, “Execução orçamentária” e “Feedback”. Uma vez que o valor orçamentário seja determinado pelo planejamento orçamentário, serão executadas atividades de negócios para atingir o orçamento.

Geralmente, o orçamento-alvo é comparado com os resultados reais mensalmente e entende-se se o objetivo foi alcançado sem problemas. Caso contrário, qual é o problema? Qual é a causa? Para descobrir como melhorar e corrigir o orçamento

Como você pode ver, os procedimentos orçamentários não são tão difíceis. O importante é a habilidade de entender o problema, identificar a causa e melhorá-lo. O ciclo do PDCA será continuado e serão feitos esforços para alcançar o orçamento.

Método de análise prospectiva

Orçamento é uma meta, desempenho é um resultado. Os gerentes de orçamento precisam analisar os dois números juntos. Analise se há um problema após confirmar o quanto as metas numéricas, como orçamento de vendas e orçamento de lucro, diferem dos resultados reais. Às vezes, é apenas uma melhoria simples e, às vezes, é o orçamento errado.

Para executar o gerenciamento preditivo, é fácil criar um balancete mensal. Compare cada figura com o orçamento e qual é a causa do erro nessa figura. É um fator interno ou externo que falha em atingir a meta? Investigaremos a causa e resolveremos o problema.

Como é isso? A gestão do orçamento não é difícil. No entanto, o processo pode ser complexo, e o gerenciamento preciso do orçamento pode não ser possível. Nesse caso, considere uma solução de gerenciamento de orçamento e sistematize a gestão de orçamento.